Пассивный убыток

Пассивный убыток представляет собой финансовый убыток в рамках инвестиций в любое торговое или коммерческое предприятие, в котором инвестор не является существенным участником . Пассивные потери могут быть связаны с инвестициями в арендную собственность, деловыми партнерами или другими видами деятельности, в которых инвестор не имеет существенного участия. Для того, чтобы считаться нематериальным участником, инвестор не может быть постоянно и существенно активным или вовлеченным в деловую деятельность.

Пассивная потеря может быть заявлена ​​владельцем аренды или ограниченным партнером на основе их пропорциональной доли партнерства. Пассивные потери можно списать только на пассивную прибыль. Когда убытки (которые могут включать потерю от продажи пассивного бизнеса или имущества) превышают доходы от пассивной деятельности , остальная часть убытка может переноситься на следующий налоговый год, при условии, что существует некоторый пассивный доход.

Больше статей о финансах можно найти здесь.

Пассивная потеря: определение IRS

Согласно Службе внутренних доходов (IRS), пассивная деятельность представляет собой «любую арендную деятельность или любую деятельность, в которой налогоплательщик не участвует в существенном участии». Сюда входит аренда (например, аренда недвижимости и оборудования) независимо от уровня участия инвестора. Для сравнения, непроходная деятельность — это бизнес, в котором налогоплательщик работает на «регулярной, непрерывной и существенной основе». IRS указывает, что пассивный доход не включает инвестиционный или портфельный доход (например, дивиденды), зарплату или заработную плату. Пассивные потери могут быть заявлены в форме 8582 IRS: ограничения на пассивную активность .

По налоговой декларации доход и убытки перечисляются в двух категориях: пассивный и непроходческий . Пассивные доходы и убытки включают предприятия и арендную плату без материального участия инвестора / налогоплательщика. Ограниченные партнеры обычно пассивны, учитывая ограничения тестов на участие в материалах. Учитывая характер ограниченных партнерских отношений, участники, как правило, имеют пассивные потери или доходы от них.

Для сравнения, нетрадиционные доходы и убытки включают в себя деятельность, в которой налогоплательщик / инвестор является активным, материальным участником. Это может включать в себя заработную плату, 1099 комиссионных доходов, портфель или инвестиционный доход или любой другой доход, считающийся непроходным. Доход от портфеля может включать роялти, дивиденды, процентные доходы, прибыли и убытки по акциям, лотерейные выигрыши, пенсии и другое имущество, предназначенное для инвестиционных целей.

Пассивная потеря деятельности

Как правило, пассивные убытки (и доходы) могут быть получены из следующих видов деятельности:

  • Лизинг оборудования
  • Аренда недвижимости (хотя есть некоторые исключения)
  • Единственное владение или ферма, в которой налогоплательщик не имеет материального участия
  • Ограниченные партнерские отношения (хотя есть некоторые исключения)
  • Партнерства, S-Корпорации и общества с ограниченной ответственностью, в которых налогоплательщик не имеет материального участия